Отчет Комитета по аудиту

Комитет по аудиту является органом, подотчетным Совету директоров КМГ, на который возложена общая ответственность за подход КМГ к управлению рисками и внутреннему контролю, а также обеспечение надлежащей защиты интересов акционеров КМГ в отношении финансовой отчетности и внутреннего контроля. Комитет по аудиту создан Советом директоров КМГ для более углубленной и качественной проработки вопросов внешнего и внутреннего аудита, управления рисками и внутреннего контроля, а также вопросов в области комплаенс, соблюдения требований законодательства Республики Казахстан и иной регуляторной среды КМГ, для проведения детального анализа и выработки рекомендаций по кругу вопросов, входящих в компетенцию Комитета по аудиту.

Всего в 2025 году было проведено 19 заседаний Комитета по аудиту, на которых рассмотрено 168 вопросов.

В состав Комитета по аудиту (по состоянию на 31 декабря 2025 года) входят:

1. Жубаев Арманбай Сапарбаевич (независимый директор) — председатель Комитета с 5 июня 2024 года.
2. Холланд Филип Малкольм (независимый директор) — член Комитета с сентября 2020 года.
3. Мыншарипова Сая Найманбайкызы (независимый директор) — член Комитета с августа 2023 года.

Каждый член Комитета по аудиту соответствует требованиям о независимости, установленным к членам Совета директоров КМГ независимым директорам законодательством Республики Казахстан, Кодексом и Положением о Совете директоров КМГ.

В соответствии с Кодексом, Совет директоров КМГ и Комитет по аудиту на ежегодной основе проводят оценку эффективности деятельности Комитета по аудиту в рамках структурированного процесса, утвержденного Советом директоров КМГ.

Оценка включает, но не ограничивается рассмотрением следующих вопросов:

1. Эффективность деятельности Комитета по аудиту и его взаимодействие с Советом директоров КМГ и Правлением КМГ;
2. Качество обсуждений на заседаниях Комитета по аудиту.

Члены Комитета по аудиту принимают участие в процессе определения аудиторской организации для осуществления аудита финансовой отчетности КМГ.

В соответствии с Приложением №13 к Порядку осуществления закупок акционерным обществом «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына» и юридическими лицами, 50 и более процентов голосующих акций (долей участия) которых прямо или косвенно принадлежат АО «Самрук-Қазына» на праве собственности или доверительного управления, утвержденному решением Правления Фонда от 3 марта 2022 года (протокол №193), учреждена Единая комиссия, которая осуществляет процедуру выбора аудиторской организации для Фонда и Группы компаний КМГ. Единая комиссия по итогам проведенной процедуры выбора аудиторской организации рекомендовала уполномоченному органу КМГ определить в качестве внешнего аудитора, осуществляющего аудит финансовой отчетности за 2025–2029 годы, ТОО «ПрайсуотерхаусКуперс» (протокол от 10 января 2024 года).

Решением Общего собрания акционеров от 28 мая 2024 года (протокол №1/2024, вопрос №5) аудиторской организацией для осуществления аудита финансовой отчетности КМГ за 2025–2029 годы определено ТОО «ПрайсуотрехаусКуперс».

В соответствии с Политикой КМГ в области привлечения услуг аудиторских организаций внешний аудитор обязан получить разрешение Комитета по аудиту для оказания неаудиторских услуг.

В ходе рассмотрения вопросов о разрешении оказания внешним аудитором КМГ неаудиторских услуг, Комитет по аудиту придерживается утвержденной Советом директоров КМГ Политики КМГ в области привлечения услуг аудиторских организаций в отношении предоставления услуг внешним аудитором, которая направлена на обеспечение сохранения внешним аудитором независимости при предоставлении КМГ аудиторских и неаудиторских услуг, недопущения конфликта интересов, внедрения унифицированных процедур по привлечению внешнего аудитора для оказания неаудиторских услуг.

Политика КМГ в области привлечения услуг аудиторских организаций включает в себя правила предоставления аудиторских услуг, услуг, связанных с аудитом, и прочих неаудиторских услуг, а также определяет, какие услуги требуют специального предварительного одобрения со стороны Комитета по аудиту, а какие — информирования Комитета по аудиту внешним аудитором.

В декабре 2025 года Комитетом по аудиту предварительно рассмотрена и решением Совета директоров КМГ утверждена Политика КМГ в области привлечения услуг аудиторских организаций в новой редакции.

В 2025 году Комитетом по аудиту регулярно рассматривались вопросы о разрешении оказания внешним аудитором КМГ неаудиторских услуг.

Комитетом по аудиту не было разрешено оказание неаудиторских услуг, относящихся к категории запрещенных для оказания внешним аудитором услуг, в том числе с учетом риска потери независимости внешнего аудитора.

Комитетом по аудиту были разрешены к оказанию внешним аудитором неаудиторские услуги по проведению обучения по квалификации CIPD, проведению корпоративных семинаров, семинары в открытом формате по DipIFR (Diploma in International Financial Reporting), услуги по проведению анализа экспортных сделок по нефти и сере на предмет соответствия законодательству Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании, услуга по представлению поправки к плану реструктуризации и отчета, содержащего Проверку Частного Кредитора, услуги по заверению ESG отчетности, а также по квалификациям АССА, DipIFR, CIMA, Business coaching diploma, выдача писем- подтверждений в связи с размещением облигаций КМГ и пр.

Комитет по аудиту курирует деятельность Службы внутреннего аудита КМГ, принимая во внимание тот факт, что Совет директоров КМГ может потребовать предоставления объективных гарантий и консультаций по вопросам рисков и контролей, и такие гарантии и консультации может предоставить надлежащим образом обеспеченная ресурсами функция внутреннего аудита.

Комитет по аудиту оценивает эффективность внутреннего аудита КМГ и подтверждает соответствие качества, опыта и знаний функции внутреннего аудита потребностям КМГ путем заслушивания отчетов о деятельности Службы внутреннего аудита КМГ на ежеквартальной основе и по мере необходимости, а также путем выработки рекомендаций Совету директоров КМГ в отношении роли и полномочий, а также порядка работы Службы внутреннего аудита КМГ и внесения предложений Совету директоров КМГ о количественном составе Службы внутреннего аудита КМГ, назначении ее руководителя и сотрудников, а также досрочном прекращении их полномочий. Также в 2025 году Комитетом по аудиту были рассмотрены Программа обеспечения и повышения качества внутреннего аудита КМГ, Руководство по организации внутреннего аудита в КМГ в новой редакции, Положение о Службе внутреннего аудита КМГ в новой редакции, а также Стратегия деятельности Службы внутреннего аудита КМГ на 2026–2028 годы.

Центральную роль в повестке Комитета по аудиту традиционно занимает вопрос финансовой отчетности.

В 2025 году Комитет по аудиту получал детальные отчеты от руководства КМГ и внешнего аудитора по квартальной финансовой отчетности, учетной политике и существенным вопросам отчетности.

Комитет по аудиту на регулярной основе взаимодействовал с внешним аудитором КМГ и менеджментом КМГ в лице заместителя председателя Правления КМГ (по экономике и финансам), а также главного бухгалтера, путем их совместного участия в заседаниях Комитета по аудиту, а также участия по отдельности в заседаниях Комитета по аудиту по отдельным вопросам повестки дня.

Комитет по аудиту рассматривал промежуточную сокращенную консолидированную финансовую отчетность КМГ за три, шесть и девять месяцев 2025 года.

В ходе рассмотрения вопросов финансовой отчетности, аудиторский отчет, а также основные вопросы, возникшие в ходе аудита финансовой отчетности, обсуждались Комитетом по аудиту с внешним аудитором.

Помимо этого, в отчетном периоде Комитетом по аудиту также рассмотрено аудиторское заключение по итогам государственного аудита эффективности использования активов КМГ и его отдельных дочерних организаций в интересах государства.

Поскольку Совет директоров КМГ совместно с Комитетом по аудиту несут ответственность за проведение оценки эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, Комитетом по аудиту на ежеквартальной основе рассматривались отчеты по ключевым рискам КМГ (включая финансовые риски) и информация о статусе внедрения системы внутреннего контроля и системы управления непрерывностью деятельности в КМГ и его ДЗО. Кроме того, в 2025 году Комитетом по аудиту были рассмотрены заявление о риск-аппетите КМГ, Регистр рисков и План мероприятий по управлению рисками КМГ, Карта рисков КМГ, уровни толерантности к рискам и Регистр ключевых рисковых показателей КМГ на 2025 и 2026 годы, с учетом стратегических рисков КМГ, а также Политика по системе управления рисками КМГ и его дочерних и зависимых организаций в новой редакции.